Большинство работающих граждан встречались с НДФЛ, но далеко не все знают нюансы, позволяющие снизить налоговую нагрузку на человека. Если вы устали делиться с государством своими доходами, эта статья будет полезна для вас. Мы рассмотрим, как начисляется налог на доходы, а также кто должен его платить. И обязательно разберем ситуации, освобождающие от его уплаты.

НДФЛ (или подоходных налог) — налог, начисляемый на доходы физических лиц, то есть для обычных граждан. Один из основных налогов, который пополняет бюджет государства.

Расшифровка НДФЛ : Н алог на Д оход Ф изических Л иц.

Доходы могут быть получены в различной форме:

• денежной;
• имущественной.

Независимо от этого налог всегда начисляется в рублевом эквиваленте в зависимости от суммы полученного дохода.

Кто платит подоходный налог?

Данное обязательство распространяется также на следующие категории физических лиц:

1. Те, кто проживает в стране больше половины дней в году. При нахождении в России более 183 дней лица, имеющие гражданство другой страны, становятся автоматически налоговыми резидентами. Все доходы, полученные ими, подлежат налогообложению в пользу российского государства.
2. Те, кто получает заработок от любых российских источников, расположенных на территории РФ, независимо от наличия у них гражданства России.

Поэтому все резиденты и нерезиденты, получающие доходы из России, обязаны знать действующее законодательство и соблюдать его.

На что начисляется налог?

Чтобы НДФЛ был начислен, должны соблюдаться 2 условия:

• наличие объекта;
• наличие налоговой базы.

Если законодательством не будет установлено, в каком размере и порядке должен быть удержан подоходный налог на определенный объект налогообложения, то удержать налог никто не сможет.

В качестве объекта налоговое законодательство рассматривает следующее:

• заработную плату и прочие вознаграждения за выполнение работ или услуг;
• арендные платежи за предоставленное во временное пользование имущество;
• призы и различные выигрыши;
• страховые выплаты;
• доходы от продажи имущества, облигаций и иных ценных бумаг, своей части бизнеса и прочего;
• дивиденды, превышающие ставки рефинансирования, установленные на официальном уровне Центробанком.

Если полученный доход не подходит не под один учтенный объект налогообложения российским законодательством, то налог с него не взимается. Все доходы учитываются только в рублях. Если средства были получены в иностранной валюте, то они должны быть пересчитаны по курсу Центробанка на день их получения.

За что не платят НДФЛ?

Многие ошибочно предполагают, что они должны платить НДФЛ4 с любых доходов. Но это неверно. Законодательство освобождает от уплаты данного налога при получении человеком прибыли:

1. В форме государственных компенсационных выплат. Они могут назначаться в виде различных пособий.
2. В форме наследства.
3. В виде имущества или средств, полученных по договору дарения.
4. В виде пенсионного обеспечения.
5. В форме стипендий, грантов.
6. В виде алиментных выплат.
7. В форме государственных вознаграждений за определенную деятельность человека.
8. В виде государственных пособий и субсидий, положенных человеку законодательством в конкретных случаях в качестве социальной поддержки населения страны.

Все перечисленные доходы не подлежат учету в налоговых органах, поэтому при их получении делиться с государством не придется. Остальные доходы, полученные налоговыми резидентами, подлежат обязательному учету в ИФНС, а соответственно, и уплате с них налога.

Налоговые ставки в РФ

Сейчас действует 5 основных видов ставок:

• 9 % начисляется на доходы, полученные в виде дивидендов российскими резидентами;
• 13 % начисляется на основные доходы граждан, не подпадающие под другие критерии;
• 15 % должны платить нерезиденты России, при получении дивидендов от российских компаний;
• 30 % начисляется на все доходы, полученные нерезидентами РФ от российских организаций и других местных источников;
• 35 % накладывается на любые выигрыши и призы.

Все доходы, не перечисленные здесь, облагаются по ставке 13 %. К основным из них можно отнести заработную плату, доходы от сдачи жилья или автомобиля в аренду, а также многие другие.

Налоги в других странах

Для сравнения рассмотрим примеры ставок на данный налог в других странах мира.

США

Здесь подобный налог может взиматься на 3 уровнях:

• на уровне федерации в размере 10-39,6% от прибыли;
• на уровне штата проживания резидента 0-11 % (в 5 штатах граждане не облагаются налогом в качестве привилегии);
• на уровне города или округа до 5 %.

На размер федерального налога влияет наличие супруга у резидента и размер его заработка. Не облагаются суммы до 18 тысяч долларов. А для доходов свыше 406 тысяч долларов применяется наивысший процент.

Европа

Подоходный налог в некоторых странах составляет больше половины их заработной платы:

• в Швеции до 56,9 %;
• в Португалии до 56,5 %;
• в Дании до 55,6 %;
• в Испании до 57 %.

Среди европейских государств с минимальным налогом можно отметить Болгарию (10%), Литву (15%), Венгрию (16%).

Южная Америка

Здесь суммы налога более лояльные, чем в большинстве государств мира.

В Чили ставка налога составляет 5-40 %. А в Бразилии суммы до 15 тысяч реалов не облагается налогом. Максимальная ставка там составляет 27,5 % для доходов свыше 30 тысяч реалов.

Безналоговые страны

Но есть страны, где резиденты освобождены от уплаты подоходного налога. К государствам, где царит налоговый рай, относятся:

• Каймановы острова;
• Катар;
• Султанат Оман;
• Кувейт;
• Бахрейн;
• Бермудские острова;
• Багамские острова;
• Андорра;
• Монако.

Одни из них являются настолько богатыми, что не нуждаются в налогах своих граждан. Они создают все условия для высокого уровня жизни населения. Другие страны стараются привлечь отсутствием налогов как можно больше инвесторов для развития их экономики. В любом случае граждане этих стран получают полноценный доход без необходимости оплаты подоходных налогов.

Как отчитаться и оплатить НДФЛ?

Если вы официально трудоустроены, то можете расслабиться, так как налог платит за вас работодатель. Но он вычитает его из вашей официальной заработной платы, поэтому получаете вы на 13 % меньше той суммы, которая прописана в трудовом договоре.

Все остальные доходы необходимо декларировать самостоятельно. Оплата налога осуществляется на основании произведенных вами расчетов в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ. Пример ее заполнения можно посмотреть .

Налоговый Кодекс установил срок подачи декларации за прошедший календарный год ежегодно до 30 апреля. В это же время должен быть оплачен и сам налог.

За несвоевременное предоставление декларации предусмотрен штраф в размере от 1000 рублей и более. Данная норма закона закреплена в статье 119 НК РФ.

Подача документов может осуществляться несколькими способами:

• в бумажном варианте;
• в электронном варианте.

Перечень документов, которые надо приложить в обязательном порядке к декларации законодательством не установлен. Но в качестве доказательств о получении дохода можно приложить:

• копию договора купли-продажи;
• справку 2-НДФЛ;
• выписку с банковского счета, подтверждающую движение средств;
• любые иные документы, подтверждающие факт получения дохода в определенном размере.

Если вместе с декларацией заявитель претендует на оформление вычета, то перечень обязательных документов установлен НК следующий:

• договор, на основании которого был получен заработок;
• платежные документы, подтверждающие факт получения средств;
• документы, подтверждающие право собственности;
• акт приема-передачи данного дохода;
• заявление, на основании которого супруги решают о распределении права на получение вычета;
• кредитный договор и справка о переплаченных процентах, если это актуально.

Направить декларацию можно следующими способами:

• лично или через представителя в отделение ФНС;
• через личный кабинет на сайте ФНС;
• через портал Госуслуг;
• по почте.

Для подачи декларации через сайт ФНС необходимо получить регистрационную карточку в отделении налоговых органов, а также оформить там электронную подпись. Датой подачи декларации будет считаться день ее отправки.

При отправлении по почте лучше запрашивать уведомление о получении и оформлять опись вложенных документов. Датой подачи декларации будет также считаться день отправки, то есть дата, проставленная сотрудником почты на конверте при его получении от отправителя.

Электронные сервисы ФНС и портал Госуслуг дают возможность не только отправить документы, но и оплатить рассчитанный налог прямо на сайте.

Во всех остальных случаях необходимо получить квитанцию для оплаты и оплатить ее в банке. Квитанцию можно найти:

• на портале Госуслуг;
• на сайте ФНС;
• в отделении налоговых органов;
• в специальных терминалах для оплаты;
• в банкоматах.

Важно проверять, чтобы реквизиты налогового органа ФНС относились непосредственно к тому отделению, где вы являетесь налоговым резидентом.

Новые КБК

При заполнении платежной квитанции надо обращать внимание на КБК. Это установленные коды бюджетной классификации, установленные для различных видов платежей, поступающих в казну государства. С 2018 года были введены изменения:

1. При оплате налога с доходов до 300 тысяч рублей КБК остался прежним 182 1 02 02140 06 1110 160.
2. При оплате налога с доходов больше 300 тысяч рублей он стал аналогичным первому случаю 182 1 02 02140 06 1110 160.

То есть теперь КБК будет одинаковым, независимо от суммы оплаты.

Налоговые вычеты

Налоговый Кодекс предусматривает, что в определенных случаях налоговые резиденты могут быть освобождены от уплаты подоходного налога. А также они имеют право претендовать на его возврат, если он уже был оплачен.

В зависимости от обстоятельств вычеты бывают следующие:

1. Стандартные , предоставляемые людям в соответствии с их определенным статусом (инвалиды, семьи с несовершеннолетними детьми, родители несовершеннолетних инвалидов, а также некоторые другие категории граждан).
2. Социальные , предоставляемые в случаях, когда резидент произвел затраты на лечение, обучение или формирование будущей пенсии.
3. Имущественные , предоставляемые в случае покупке жилья, а также уплате процентов по ипотечному кредитованию.
4. Профессиональные , предоставляемые некоторым категориям предпринимателей, работникам, устроенным по гражданско-правовым контрактам и лицам, занимающимся частной практикой.

В зависимости от вида вычета, налоговое законодательство устанавливает максимально допустимую его сумму, а также обязательные условия для его оформления. Для оформления вычета надо подать декларацию 3-НДФЛ, а также все обязательные документы в течение 3 лет с момента возникновения данного права.

Приведу пример из личного опыта. Три года назад мы купили с мужем квартиру в ипотеку. Но так как кредит был оформлен на него, собственником по документам оформлен только он. Муж возвращал на протяжении всех 3 лет уплаченный им НДФЛ. Но количество его налогов за 3 года не позволяло нам вернуть максимально допустимую сумму налогового вычета.

А после подробного изучения этого вопроса, мы узнали, что второй супруг также имеет право получить вычет, несмотря на то, что он не вписан в свидетельство о собственности на жилье. Поэтому я подала 3 декларации сразу за 3 года, и вернула всю оставшуюся сумму уплаченных подоходных налогов.

Также важно знать, что вычет может предоставляться в нескольких форматах:

• в виде возврата уплаченного налога;
• в виде вычета при уплате налога.

В первом случае право требования возникает только на следующий календарный год после уплаты налога. А во втором случае право получения вычета начинает действовать сразу после получения подтверждения от налоговых органов.

Зная все основания для получения налогового вычета, каждый налоговый резидент может существенно уменьшить размер своего подоходного налога, а также вернуть уплаченные им суммы за последние 3 года.

Здравствуйте! Сегодня поговорим про НДФЛ (или как его многие называют — подоходный налог) и в частности о том, в каких случаях обычному физическому лицу нужно заплатить налог.

Итак, уплата НДФЛ. В предыдущей статье мы рассказывали о случае, . Ну тут все понятно: ИП занимается бизнесом – получает доход – должен заплатить налог. Обычные физические лица тоже получают доходы, как минимум в виде зарплаты, а, значит, тоже этот налог должны заплатить. Итак, сегодня говорим об НДФЛ для обычных физ. лиц.

НДФЛ или подоходный налог

Все знают, что НДФЛ сокращение от фразы «налог на доходы физических лиц» (многие называют его подоходным налогом, хотя такого названия в терминах НК РФ давно нет), что подразумевается под этими доходами? Предприятия получают прибыль, ИП в результате деятельности тоже считает свои доходы, с каких сумм должны платить налог обычные физлица?

За какие доходы нужно платить налог физическим лицам, а за какие нет

Итак, к доходам, облагаемым этим налогом, относятся:

• Зарплата, которую мы получаем от работодателя за свой труд;
• Суммы доходов, которые причитаются нам в связи с выполнением договоров ГПХ (например, это может быть договор на консультационные услуги во временном проекте);
• НДФЛ за сдачу своего имущества в аренду (чаще всего сдают квартиры, нежилые помещения и автомобили);
• Налог с продажи имущества, если вы владели им на праве собственности менее 5 лет;
• Налог с выигрыша в лотереях и конкурсах, а также подарки от других физлиц, если их стоимость более 4 тыс. руб.;
• Дивиденды от долевого участия в каком-либо юрлице (например, вы являетесь соучредителем какой-нибудь организации).

Есть и доходы, по которым платить НДФЛ физлицам не нужно: чаще всего это ситуации, когда физлицо получило доход в результате наследования / дарения от члена семьи (или близкого родственника) или продажи имущества, бывшего в собственности более 5 лет.

Важно! Полный список доходов, по которым надо или не надо платить НДФЛ смотрите в ст. 208 и ст. 217 НК РФ, перечислять здесь все подряд не имеет смысла.

Кто подает сведения о доходах физического лица

Сразу скажу, что в данном случае доходы и налог с них можно разбить на две ситуации:

• Когда доход выплачивает налоговые агент и, соответственно, этот же налоговый агент удерживает сумму НДФЛ и перечисляет его в бюджет;
• Когда физлицо самостоятельно декларирует доходы и самостоятельно платит налог.

К первой ситуации относится случай получения заработной платы. Все мы с вами работаем, ну или работали в какой-нибудь организации. И получали зарплату – уже за вычетом налога: налог был заранее исчислен и удержан. Работодатель перечисляет его за нас, он также сдает и несколько отчетов в налоговую, где эти суммы фиксируются и отслеживаются. Собственно, поэтому в этой цепочке работодатель и является «агентом», то есть посредником. Здесь нам ничего делать не нужно, за нас все сделал работодатель.

Ко второй ситуации относятся все остальные случаи, например:

• Если мы получили доход не от налогового агента;
• Если мы продажи имущество, которым владели меньше пяти лет;
• Если у нас есть от источников за границами РФ;
• Если мы выиграли в лотерее или в т.п. играх;
• Если мы получили доход от работодателя без вычета налога (эта ситуация, когда налоговый агент по каким-либо причинам не может выполнить свои функции);
• Если мы нотариус, адвокат и т.п. деятель, занимающийся частной практикой.

В этих случаях, физлицу нужно самостоятельно подать декларацию о доходах – она составляется по установленной .

Для сдачи декларации установлен срок — до 30 апреля года, идущего за годом, в котором получен доход, то есть документ за 2018 год следует сдать до 30.04.2019 г. А заплатить налог следует до 15 июля.

Как налоговая узнает о доходах физических лиц

Налог в указанных выше случаях должны платить все физлица, но, у многих, конечно же, возникает вопрос – а как налоговая узнает о моем доходе и, соответственно, заставит заплатить? Здесь все зависит от ситуации.

В случае, когда налог за нас перечисляет работодатель, налоговая получит сведения о ваших доходах от работодателя, которые перед ней отчитывается отчетами , и т.д. Но платить не заставит – все уже заплачено.

В случае, когда мы получили от работодателя сумму дохода без удержания налога, так как он не смог исполнить функции налогового агента, налоговая, опять же, узнает о наших доходах от работодателя. Обычно такое положение дел складывается в случае, например, выдачи сотруднику премии в натуральной форме, а также некоторых последствий трудовых отношений между работником и работодателем. Здесь информация в налоговую поступит все из тех же отчетов работодателя – в них для таких случаев предусмотрены отдельные поля.

В случае, когда мы продаем квартиру / машину / нежилое помещение, сделка связана с изменением прав собственности, поэтому бесследно для контролирующих органов не пройдет – сейчас речь идет о законных сделках, случаи мошенничества мы не рассматриваем. Здесь налоговая рано или поздно тоже узнает о вашем доходе и заставит как минимум сдать декларацию – а там, уже по результатам декларации, платить налог, если он должен быть.

В случае выигрыша в лотерее или другой подобной игре призы выдаются победителям при предоставлении ими своих данных. Обычно в условиях лотереи или конкурса всегда есть пункт о том, что обязанность по удержанию и перечислению налога организатор лотереи на себя не берет – ну а данные он передать, конечно, может.

В других случаях, например, когда вы сдаете кому-нибудь имеющуюся в собственности квартиру и т.п. – может налоговая узнает, а может и нет. Вы можете никогда не попасться, сдавая квартиру годами, а можете попасться «благодаря» соседям по площадке.

Ставки налога для физических лиц

Ставки НДФЛ бывают разные. Самая распространенная и всем известная – 13%. Есть еще 30% — для нерезидентов РФ, а также 35% — для выигрышей и призов в конкурсах с целью рекламы. Ставка в 35% является для налога максимальной.

Возврат подоходного налога / НДФЛ или налоговый вычет

О налоговых вычетах тоже, думаю, все слышали. Они бывают разные, вся классификация есть в НК РФ. Многие замечали, что в расчетных листках, которые выдает на работе бухгалтер по зарплате, есть вычеты «на себя» и на детей. Вообще, все они делятся на стандартные, социальные, инвестиционные, имущественные и профессиональные. Сам по себе налоговый вычет при НДФЛ – это сумма, которая уменьшает налогооблагаемую базу (т.е. доходы) при расчете этого самого налога.

Когда мы чаще всего с ними сталкиваемся? Когда хотим вернуть часть уплаченного ранее налога в случае покупки квартиры, оплаты лечения или образования – эти три случая встречаются чаще всего среди физлиц, желающих получить вычет. Для их получения придется пообщаться с налоговой и сдать декларацию.

Важно! Для получения вычета декларацию можно подавать в течение всего года – здесь никаких конкретных сроков не стоит.

Как узнать, если у вас долг по НДФЛ

Узнать о задолженности по неуплате данного налога можно несколькими способами:

• Обратиться в саму налоговую инспекцию (по месту жительства);
• Просмотреть информацию в личном кабинете налогоплательщика (надо быть пользователем официального сайта ФНС);
• Запросить сведения в личном кабинете на сайте Госуслуг (для этого нужно быть на нем зарегистрированным);
• Посмотреть в банке данных на сайте судебных приставов (для этого надо быть ну очень злостным неплательщиком, по которому есть дело в исполнительном производстве).

Важно! Произвести оплату налога, кстати говоря, тоже можно на официальном сайте ФНС, там есть специальный сервис, который так и называется «Уплата налогов физических лиц».

Налоговые агенты

Налоговые агенты – это лица, на которых возложена обязанность по исчислению, удержанию налогов с налогоплательщиков и их дальнейшему перечислению в государственный бюджет.

В России налоговыми агентами признаются:

• российские организации;
• индивидуальные предприниматели;
• нотариусы, занимающиеся частной практикой;
• адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты;
• обособленные подразделения иностранных компаний.

Подавляющее большинство налоговых агентов России составляют индивидуальные предприниматели и организации, являющиеся работодателями .

Работодатели, выступая в роли налоговых агентов, обязаны с доходов, выплачиваемых своим сотрудникам, рассчитывать, удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ .

При этом подоходный налог (НДФЛ) работодатели должны удерживать в полной мере как с выплат сотрудникам, работающим по трудовым договорам , так и с выплат физическим лицам по договорам гражданско-правового характера .

Обратите внимание , до начала 2020 года уплата НДФЛ за счёт средств работодателя не допускалась . Однако с указанной даты пункт 9 статьи 226 НК РФ изложен в новой редакции. Суть в следующем: если налоговая проверка выявит, что агент (работодатель) неправомерно не удержал НДФЛ (удержал его не полностью), то недоимку могут взыскать из его средств .

Порядок расчета НДФЛ

НДФЛ за работника рассчитывается по следующей формуле:

НДФЛ = (Доход работника за месяц – Налоговые вычеты) x Налоговая ставка

Подоходный налог рассчитывается по окончанию каждого месяца нарастающим итогом с начала налогового периода (т.е. учитываются суммы налогов удержанные в предыдущих месяцах). Налоговым периодом признается календарный год .

При расчёте НДФЛ учитывается весь доход, который работодатель выплачивал своему сотруднику в течение календарного месяца, за исключением тех доходов, которые по закону НДФЛ не облагаются (ст. 217 НК РФ).

Налоговая ставка для расчёта подоходного налога составляет 13% (практически для всех доходов выплачиваемых сотрудникам) или 30% (в случае выплат иностранным работникам). С 2015 года при выплате дивидендов применяется налоговая ставка 13%.

При расчёте подоходного налога величина налоговой базы может быть уменьшена на сумму налоговых вычетов . Применять налоговые вычеты можно только для доходов, облагаемых по ставке 13% (за исключением дивидендов).

Порядок и сроки уплаты НДФЛ в 2020 году

Работодатели обязаны удерживать и перечислять НДФЛ один раз по итогам каждого месяца. Делать это необходимо не позднее следующего дня после выплаты зарплаты (при окончательном расчёте дохода работника за месяц).

НДФЛ с аванса

Согласно трудовому законодательству зарплата должна выплачиваться не реже чем один раз в полмесяца, то есть как минимум два раза в месяц (аванс + зарплата). С октября 2016 года изменились сроки выплаты заработной платы. Если ранее работодатель мог выдавать ее в любой промежуток времени, но не реже 2 раз в месяц, то теперь заработная плата должна быть перечислена сотруднику не позднее 15 числа следующего месяца. Несмотря на то, что аванс является частью зарплаты, непосредственно в день выплаты аванса НДФЛ удерживать не нужно .

НДФЛ с отпускных выплат

С 2016 года НДФЛ с отпускных, пособий и больничных стало возможным перечислять не позднее последнего числа того месяца, в котором они были перечислены сотруднику (до этого подоходный налог нужно было перечислять в день их фактической выплаты).

НДФЛ в случае увольнения сотрудника

В случае увольнения сотрудника НДФЛ необходимо удерживать и перечислять в тот же день, когда ему был выплачен расчёт в связи с его увольнением.

Если трудовые отношения были прекращены до истечения календарного месяца, датой фактического получения дохода считается последний день работы, за который работнику начислен доход.

НДФЛ за выплаты по договорам ГПХ

Выплаты по договорам гражданско-правового характера не относятся к оплате труда и регламентируются не ТК РФ, а Гражданским кодексом.

В соответствии с этим, датой фактического получения дохода считается день выплаты дохода по договору ГПХ (в том числе и для выплаченных авансов).

Поэтому НДФЛ с авансов и выплат по договорам ГПХ необходимо удерживать и перечислять в день их фактической выплаты.

Как оплатить НДФЛ

Удержанный с сотрудника НДФЛ работодатель должен перечислять в бюджет налогового органа, в котором он состоит на учёте. Узнать банковские реквизиты своего налогового органа можно при помощи этого сервиса .

Организации, имеющие обособленные подразделения, должны перечислять удержанный подоходный налог как по месту нахождения главного офиса, так и по месту нахождения каждого из подразделений. Однако с 2020 года введено новое правило. Если есть несколько обособленных подразделений на территории одного муниципального образования , можно выбрать одну инспекцию. О своем выборе нужно уведомить налоговые органы не позднее 1 числа налогового периода .

Обратите внимание , в 2020 году ФНС продлила срок уведомления налоговых органов о выбранной инспекции. Это нужно сделать до 31 января 2020 года (письмо ФНС от 25.12.2019 № БС-4-11/26740@). Тем, кто успеет, можно будет платить НДФЛ и сдавать отчетность по нему только в одну ИФНС. Со следующего года инспекцию можно изменить.

В 2020 году работодателям для перечисления НДФЛ необходимо применять такой же КБК, что и в 2019 году:

КБК 182 1 01 02010 01 1000 110 .

Учет и отчётность работодателей по НДФЛ

В слайдерах ниже перечислены виды отчетности, которую необходимо сдавать за работников по НДФЛ.

Обратите внимание! Если компания или ИП выплачивает денежные средства более 10 физлицам , то с 1 января 2020 формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ нужно сдавать строго в электронном виде . Ранее такая обязанность возлагалась на тех, у кого работает 25 и более человек.

НДФЛ - налог на доход физических лиц. Им облагаются личные доходы граждан, получаемые в виде денег, в натуральной форме или в виде материальной выгоды. При этом существует несколько видов доходов, на которые не распространяется НДФЛ:

• доходы от продажи имущества, находившегося в собственности более Для недвижимости, приобретенной с 1 января 2016 года, - более пяти лет.">трех лет;
• доходы, полученные в порядке наследования;
• доходы, полученные по договору дарения от члена семьи;
• некоторые другие доходы .

Когда вы получаете доход от организации (или индивидуального предпринимателя), например, зарплату, организация сама отчисляет в бюджет процент от положенной вам суммы, так как является налоговым агентом.

Не являются налоговыми агентами физические лица, которые не зарегистрированы как ИП, и иностранные организации, которые не имеют подразделений в России. Поэтому, если вы получаете доходы от них, вы должны самостоятельно подать декларацию и уплатить налог.

2. Какие существуют ставки НДФЛ?

3. В каких случаях нужно самостоятельно подавать декларацию?

Подать декларацию по форме 3-НДФЛ вы обязаны в случае, если вы:

• получили доход по трудовому или гражданско-правовому договору от лица, которое не является налоговым агентом (например, если вы сдавали квартиру внаем);
• продали недвижимое имущество, которое находилось у вас в собственности менее трех лет (для имущества, приобретенного с 1 января 2016 года, этот срок увеличивается до пяти лет);
• продали иное имущество, находящееся в Российской Федерации и принадлежавшее вам менее трех лет;
• продали имущественное право: долю в уставном капитале или акции;
• получили доход из-за рубежа (проценты по вкладам в иностранном банке, доходы от продажи зарубежной недвижимости, дивиденды от иностранных организаций, которые не имеют в РФ подразделений, доходы от продажи зарубежной недвижимости);
• получили вознаграждение как наследник или правопреемник автора произведений науки, литературы, искусства, изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;
• получили в подарок от физического лица недвижимое имущество, транспортное средство, акцию, долю или пай (однако если вы получили подарок от члена семьи, то декларировать доход и уплачивать налог не надо);
• пожертвовали имущество и получили доход при возврате этого имущества в виде денег от некоммерческой организации (если это имущество ранее было в вашей собственности менее трех лет).

4. Как заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ?

Заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ можно как от руки, так и автоматически, воспользовавшись специальной программой , размещенной на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС), или в личном кабинете налогоплательщика .

• паспортные данные;
• контактный телефон;

Затем вам нужно будет подать декларацию, воспользовавшись удобным способом:

• в инспекцию ФНС по месту жительства - лично или через представителя (требуется нотариально удостоверенная доверенность), записаться на прием в инспекцию можно на сайте ФНС ;
• в любой центр госуслуг (необходимо будет предъявить документ, удостоверяющий личность, и согласиться на обработку персональных данных);
• по почте с описью вложения;
• онлайн, при помощи

Самым распространённым и наиболее понятным для большинства населения РФ налоговым сбором считается налог на доходы физических лиц. Любой человек, который имеет какой-либо доход (зарплата, доходы с ценных бумаг, прибыль с аренды движимого имущества, недвижимости или любой другой доход) обязан заплатить налог по законодательно установленной ставке.

Уплата подоходного налога возлагается на любого человека, который имеет источник материальных поступлений в России. Это может быть, как гражданин России, так и иностранный гражданин, осуществляющий трудовую деятельность в нашей стране.

Что облагается подоходным налогом?

Налог, облагающий доходы физлиц (НДФЛ) распространяется не только на поступления в виде денежных средств. Доходом с точки зрения Налогового Кодекса является также материальная выгода или безвозмездно оказанные услуги.

Основными элементами расчёта налога в данном случае выступают:

Что не облагается налогом на доходы физлиц?

Не каждый вид материального дохода подлежит налогообложению. Существуют оговорённые Налоговым Кодексом виды доходов, освобождённые от необходимости уплаты НДФЛ.

• компенсационные выплаты, установленные государством за исключением оплаты больничного листа;
• установленные государством пенсии и любые доплаты и компенсации к ним;
• любые выплаты, установленные законодательством местного или федерального уровня, связанные с компенсацией потери здоровья или возникновения профессиональных заболеваний приобретённых при исполнении трудовых обязанностей;
• алиментные выплаты;
• поддержка от государства или органов местной власти при чрезвычайных происшествиях;
• разовые выплаты гуманитарной помощи;
• компенсационные выплаты при выходе на пенсию или смерти члена семьи;
• научные гранты или премии;
• стипендии;
• материальные поступления, полученные от реализации объектов недвижимости или движимого имущества, при условии, что человек владел этими объектами до продажи не менее трёх лет;
• доходы человека, полученные в результате дарения каких-либо материальных ценностей, движимого или недвижимого имущества;
• призы, подарки, выигрыши, если их стоимость не превышает четыре тысячи рублей;
• пособия ветеранам ВОВ, при условии, что их величина не свыше десяти тысяч рублей;
• материнский капитал;
• некоторые другие виды доходов.

Величина налога

В общем случае ставка, по которой исчисляется НДФЛ, составляет 13% от полученного дохода. Это означает, что любой человек, получивший доход в Российской Федерации обязан уплатить 13 процентов с суммы дохода.

Однако существуют ситуации, когда Налоговый Кодекс устанавливает величину НДФЛ, отличающуюся от 13%. Например, иностранный гражданин, получающий доход от ценных бумаг на территории РФ, обязан уплатить не 13%, а 30% от суммы полученной материальной выгоды.

Ещё большей является ставка налога для физических лиц в случае выигрышей в лотерею, получения призов или ценных подарков. В этом случае человеку придётся заплатить 35% от величины выигрыша или стоимости приза.

Уплата подоходного налога

Проще всего, с точки зрения затрат времени и сил, приходится наёмным работникам. Все обязанности по исчислению налога и его перечислению в налоговые органы возложена на работодателя. Человек в этом случае полностью избавлен от каких-либо действий.

Все остальные лица, обязанные уплачивать подоходный налог, должны делать это самостоятельно. Для этого существуют стандартные формы налогового учёта, с помощью которых и происходит извещение налоговых органов о полученном доходе, и декларируется величина подлежащего оплате налога.

Оплатить налог можно, как в отделениях банка, так и с помощью сети Интернет. Портал «Госуслуги» допускает уплату налога на доходы физических лиц в режиме онлайн.

Уменьшение величины налога на доходы

Законодательством предусмотрено уменьшение суммы дохода, подлежащей обложению налогом.

Подобное уменьшение представляется в виде:

• стандартных вычетов;
• социальных вычетов;
• имущественных вычетов.

Стандартные вычеты с налогооблагаемой суммы дохода представляются на несовершеннолетних детей, людей, находящихся на иждивении и так далее. Схема предоставления вычета выглядит следующим образом. Ежемесячно человеку уменьшается налогооблагаемый доход на величину вычета. На данный момент эта сумма составляет 3000 рублей. С оставшейся суммы НДФЛ рассчитывается в обычном порядке.

В течение года вычет предоставляется до тех пор, пока ежегодный доход не превысит 40000 рублей. Как только это произойдёт, стандартный налоговый вычет перестаёт предоставляться, и налог исчисляется с полной суммы дохода до конца календарного года.

Социальные вычеты по уплате НДФЛ предоставляются на лечение или обучение плательщика или членов его семьи, взносы в пенсионные фонды, благотворительность. Величина вычетов зависит от сумм, потраченных на эти цели.

Имущественные вычеты по уплате НДФЛ представляются ежегодно любому человеку, совершавшему сделки с недвижимостью и получившему доход от этих сделок.

При самостоятельной уплате подоходного налога следует помнить, что предельный срок подачи декларации – 30 апреля года, следующего за оплачиваемым.