Код тарифа в РСВ-1 2016. Каким образом в расчете по начисленным и уплаченным страховым взносам формы РСВ-1 компания отмечает, по какому тарифу она платит пенсионные и медицинские взносы?

Как указывать код тарифа в РСВ-1 - 2016

Организации и предприниматели, которые получили статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Законом от 29 декабря 2014 г. № 473-ФЗ

Хозяйственные общества и хозяйственные партнерства, которые занимаются практическим применением (внедрением) результатов интеллектуальной деятельности (программ для ЭВМ, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат участникам этих обществ и партнерств - бюджетным и автономным научным учреждениям либо образовательным организациям высшего образования, являющимся бюджетными учреждениями

Организации и предприниматели, перешедшие на упрощенку и осуществляющие определенные виды деятельности в производственной и социальной сферах, указанные в пункте 8 части 1 статьи 58 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ

Организации и предприниматели, производящие выплаты (иные вознаграждения) членам экипажей судов (за исполнение ими трудовых обязанностей как члена экипажа судна), зарегистрированных в Российском международном реестре судов (указанные тарифы применяются только в отношении выплат членам экипажей судов)

Аптечные организации - плательщики ЕНВД, а также предприниматели - плательщики ЕНВД, которые имеют лицензию на фармацевтическую деятельность (указанные тарифы применяются только в отношении выплат лицам, которые в соответствии с Законом от 21 ноября 2011 г. № 323-ФЗ имеют право на занятие фармацевтической деятельностью или допущены к ней)

Некоммерческие организации (кроме государственных и муниципальных учреждений), которые применяют упрощенку и в соответствии с учредительными документами осуществляют деятельность в области:
- социального обслуживания населения;
- научных исследований и разработок;
- образования;
- здравоохранения;
- культуры и искусства (театры, библиотеки, музеи, архивы);
- массового спорта (кроме профессионального)

Благотворительные организации, которые применяют упрощенку

Предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения (в отношении выплат и вознаграждений, начисленных в пользу сотрудников, занятых в деятельности, которая указана в патенте), осуществляющие любые виды деятельности, кроме указанных в подпунктах , и пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ (сдача в аренду объектов недвижимости, розничная торговля, услуги общепита)

Резиденты свободного порта Владивосток

Какие тарифы страховых взносов в 2016 году

Тарифы страховых взносов установлены статьями , и Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ. На величину тарифов влияют:

• организационно-правовая форма (юридическое лицо, ИП, гражданин, прочие лица);
• вид деятельности;
• система налогообложения;
• статус человека - гражданин, иностранец, лицо без гражданства - с учетом того, проживает он или временно пребывает в России;
• размер выплат сотруднику в течение года - превышает ли он предельные суммы.

Общие тарифы страховых взносов в 2016 году

В 2016 году установлены разные предельные размеры расчетной базы для начисления страховых взносов в Пенсионный фонд РФ (796 000 руб.) и ФСС России (718 000 руб.). Предельная величина определяется нарастающим итогом с начала года в отношении каждого застрахованного лица (постановление Правительства РФ от 26 ноября 2015 г. № 1265).

На вознаграждения по гражданско-правовым договорам начислять взносы в ФСС России не нужно (п. 2 ч. 3 ст. 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).

Доходы граждан государств - членов ЕАЭС независимо от их статуса (постоянно проживающий , временно проживающий , временно пребывающий) облагаются страховыми взносами по тем же правилам (тарифам), что и доходы российских граждан. Они признаются застрахованными в системе обязательного страхования (социального и медицинского) и имеют право на все виды социального обеспечения, кроме пенсионного (п. 3 ст. 98 договора о Евразийском экономическом союзе , письма Минтруда России от 13 марта 2015 г. № 17-3/ООГ-268 , от 5 декабря 2014 г. № 17-1/10/В-8313).

Пониженные тарифы страховых взносов в 2016 году

Страховые взносы по пониженным тарифам начисляются только с выплат в пределах 796 000 руб. для ПФР и в пределах 718 000 руб. для ФСС России за год по каждому застрахованному лицу. С выплат, превышающих установленный предел, взносы не начисляют. Так как предельной величины для ФФОМС нет, начислять взносы нужно независимо от сумм выплат застрахованному лицу.

* Пониженные тарифы применяются при выполнении условий, указанных в Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ. Территории опережающего социально-экономического развития создаются по решению Правительства РФ (п. 1 ст. 3 Закона от 29 декабря 2014 г. № 473-ФЗ).

** Льготные тарифы действуют в течение 10 лет со дня получения организацией (предпринимателем) статуса участника СЭЗ начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором был получен этот статус. Льготные тарифы не применяются при начислении взносов на собственное страхование предпринимателей. Об этом сказано в Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

Чтобы получить статус участника СЭЗ, нужно состоять на налоговом учете в Республике Крым или г. Севастополе и иметь инвестиционную декларацию. Условия получения статуса участника СЭЗ приведены в Закона от 29 ноября 2014 г. № 377-ФЗ.

***Дополнительные взносы в ПФР участники СЭЗ на территории Крыма и г. Севастополя должны начислять по общим правилам.

Код тарифа плательщика страховых взносов в 2017 году - это обязательный реквизит расчета по страховым взносам. Именно этот показатель вызывает множество вопросы. Поэтому давайте подробно разберемся, кто и какой код тарифа плательщика должен ставить в расчете, по каким критериям определять нужный вам код. Все коды есть в полной таблице кодов с расшифровкой.

Что такое код тарифа в расчете по страховым взносам

С 2017 года все плательщики страховых взносов стали составлять новую форму расчета. Это форма КНД1151111. Утверждена она приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/551 от 10.10.2016 года.

При заполнении расчета по страховым взносам необходимо указывать код плательщика страховых взносов. Это нужно для того, чтобы ИФНС могла идентифицировать вас и сразу же определить, по какой ставке вы платите взносы.

Где указывать код тарифа

Код тарифа плательщика страховых взносов в 2017 году указывают как компании, так и ИП, даже если бизнесмены платят взносы только за себя.

В расчете по страховым взносам 2017 коды тарифов ставятся в двух местах:

• на первом листе Приложения 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование» к разделу 1, графа 001;

• в Разделе 3 при заполнении части 3.2.2. «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица, на которые исчислены страховые взносы по дополнительному тарифу», графа 270.

Важно! Код тарифа плательщика в графе 270 Раздела 3 расчета по страховым взносам ставите только в случаях, когда с доходов вашего работника берутся взносы по дополнительным тарифам.

При этом коды 21-29, связанные с дополнительными тарифами, в графе 001 Приложения 1 к Разделу 1 расчета по страховым взносам не пишутся (подробнее о кодах из группы дополнительных тарифом читайте ниже).

Какие бывают коды тарифа плательщика страховых взносов 2017

Чтобы правильно указать коды плательщика страховых взносов в 2017 году, пользуйтесь приложением № 5 к приказу ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Также список кодов вы найдете в конце этой статьи.

Коды тарифов для расчета по страховым взносам делятся на три группы:

Внимание! Если организация платит взносы одновременно по нескольким тарифам, то она должна заполнить несколько Приложений 1 к Разделу 1 расчета по страховым взносам в 2017 году (на каждый код тарифа по приложению).

Коды тарифов плательщика для расчета по страховым взносам: общая группа

Кодами тарифов из общей группы пользуются организации и бизнесмены, которые платят взносы, исходя из 30% от суммы доходов своих работников.

Кодами тарифов из общей группы для расчета по страховым взносам в 2017 году пользуется большинство компаний и ИП. Это самые ходовые коды:

Код тарифа плательщика для расчета по страховым взносам: для льготников

Напомним, что условия получения компаний и ИП льготных ставок по уплате страховых взносов четко прописаны в ст.427 НК РФ. Соответственно при заполнении расчета КНД 1151111 кодами тарифов из категории льготных или пониженных пользуются плательщики взносов, которые:

Рассмотрим несколько самых ходовых кодов тарифов из льготной группы.

Код 08

Самый распространенный код тарифа плательщика из этой категории – 08. Он пришел в 2017 году на смену коду 07, который ставили упрощенцы при заполнении РСВ-1 в ПФР.

Код 08 ставят фирмы, занимающиеся льготной деятельностью при УСН, имеющие годовой доход не более 79 млн. рублей и доля льготного бизнеса у них не менее 70%. Этого рода упрощенцы платят взносы только в ПФР по ставке 20%.

Код тарифа 12

Также к льготникам относятся ИП на патенте, они платят взносы в размере 20% и ставят код тарифа 12 в расчете по страховым взносам 2017 года (только если деятельность бизнесмена не попадает под пп. 19, 45–48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ).

Код 09

Льготниками считаются аптеки на ЕНВД, или иные фирмы на той же системе налогообложения, если они занимаются фармакологией. Код тарифа – 09.

Код тарифа 05

Код 05 – ставят компании из специальных экономических зон.

Полностью все коды тарифов с расшифровкой из льготной группы смотрите в таблице в конце статьи.

Коды плательщика по дополнительным тарифам

Дополнительными тарифами пользуются компании и ИП, имеющие особые тяжелые условия труда либо располагающимися на территории с суровым климатом. Условия для пользования дополнительными тарифами обозначены в ст. 428 и ст.429 НК РФ. Используйте коды так:

Таблица всех кодов тарифов плательщиков для расчета по страховым взносам в 2017 году

Все коды, которые могут использоваться при заполнении отчета по взносам, мы привели в таблице.

Что делать, если в расчете по страховым взносам код тарифа плательщика указан неверно

Если вы ошиблись в расчете по страховым взносам и неверно указали код тарифа, действуем так:

• Если ошибка никак не повлияла на сумму взносов в расчете, то уточненку сдавать не обязательно.
• Если указанный неверно код тарифа плательщика привел к тому, что сумма взносов была посчитана в расчете неверно (это возможно при использовании электронных программ), обязательно подаем уточненку. В противном случае вас ждут штрафы.

Всем организациям и ИП с работниками по итогам 9 месяцев 2016 года предстоит отчитаться в Пенсионный фонд по форме РСВ-1 ПФР . Поскольку определенные параметры отражаются в отчете в виде буквенных и цифровых кодов, при заполнении формы следует использовать классификатор, утвержденный Постановлением ПФР от 16 января 2014 г. № 2п (в редакции от 04.06.2015).

Что такое классификатор?

Классификатор представляет собой таблицу, включающую код, его расшифровку, примечания с необходимыми ссылками на нормативные акты и срок действия кода. В том числе классификатор содержит:

• коды категорий застрахованных лиц,
• коды территориальных условий и особых условий труда,
• коды оснований для исчисления страхового стажа и для начисления досрочной пенсии,
• коды специальной оценки труда.

Основные категории плательщика ИС

Какая в отчете РСВ-1 должна быть указана категория плательщика в ПФР? Классификатор разъясняет это в таблице «Код категории застрахованного лица». Так, основным категориям плательщиков соответствуют коды:

• «НР» - в отчете указывают организации, индивидуальные предприниматели и граждане, не являющиеся предпринимателями, выплачивающие физлицам вознаграждения и уплачивающие взносы в ПФР согласно статье 58.2 закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ,
• «ФЛ» – указывают ИП, частные адвокаты и нотариусы, а также другие частнопрактикующие лица, которые не делают выплат другим физлицам (п. 2 ч.1 ст. 5 закона 212-ФЗ).

Определив категорию плательщика в ПФР, классификатор используется при заполнении индивидуальных сведений персонифицированного учета (ИС). В составе формы РСВ-1 для этого предусмотрен раздел 6. Показатели вносятся отдельно на каждое физлицо, получавшее за последние три месяца вознаграждения от плательщика взносов . При заполнении ИС используются коды классификатора в зависимости от вносимых сведений: категория застрахованного, особые условия труда, основание для исчисления стажа и т.п.

Все юридические и физические лица являющиеся работодателями должны формировать отчетность для Пенсионного фонда. Однако, начиная с 2017 года, форма отчета РСВ-1 отменена. Вместо нее за первый квартал 2017 должен быть составлен расчет по страховым взносам для инспекции ФНС. Также значительно сокращены полномочия ПФР, в связи с тем, что администрирование уплаты взносов передано под контроль инспекции ФНС. Тем не менее, несмотря на множество нововведений, у компаний сохранилась необходимость указывать такой показатель, как основная категория плательщика ИС (расшифровка 2017 осталась без изменений). Вследствие этого, среди бухгалтеров возникает немало вопросов о том, какой код нужно применять.

Расчет по страховым взносам, формируемый для налоговой, по-прежнему содержит поле, требующее указать, к какой категории относится физическое лицо (застрахованный сотрудник). Эти сведения отражаются в графе 200 подраздела 3.2 данного расчета. Для обозначения кодов предусмотрено от двух до четырех заглавных букв алфавита. Законодательством разработаны разные коды, позволяющие максимально точно отразить необходимую для отчета информацию. С полным перечнем можно ознакомиться, обратившись к Приложению № 8 Приказа ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551.

Категория плательщика в ПФР классификатор 2017

Что в принципе представляет собой классификатор ПФР? Это таблица, содержащая все применяемые коды с расшифровками, примечаниями и ссылками на нормативно-правовую базу, необходимая для заполнения отчетности компаниями и предпринимателями. В 2017 году изменений в содержании классификатора не предусматривается, соответственно, действуют те же показатели, что и в 2016.

Рассмотрим наиболее часто применяемые коды, утвержденные приказом ФНС России:

1. Код НР чаще всего встречается в отчетности по сотрудникам компаний и предпринимателей и предназначен для отражения обычных застрахованных лиц, а также тех граждан, которые работают под воздействием вредных для жизни и здоровья факторов. Причем с помощью этого кода раскрывается информация о застрахованных сотрудниках, работающих как на основании трудовых, так и гражданско-правовых договоров.
2. Код ВЖНР используется в отношении страховых взносов иностранных граждан, которые временно проживают в России и ведут на ее территории трудовую деятельность.
3. Код ВПНР в отличие от ВЖНР используется для иностранцев, которые временно пребывают на территории нашей страны.

Некоторые установленные коды, применяются только компаниями и предпринимателями на определенных налоговых режимах. Так для тех работодателей, которые ведут свою деятельность с применением специальных налоговых режимов, в частности упрощенной системы налогообложения, предусмотрен код ПНЭД. Он предназначен для физических лиц, в отношении доходов которых начисляются страховые взносы, при условии, что деятельность «упрощенца» соответствует классификатору видов экономической деятельности. Если же работодатель на УСН принимает на работу сотрудников-иностранцев или лиц, не имеющих гражданства, использовать необходимо код ВПЭД.

Указанные выше коды такого показателя, как основная категория плательщика ИС, являются наиболее распространенными. Все остальные зависят непосредственно от специфики деятельности работодателя, от места ведения деятельности, от того какое гражданство имеет застрахованное физическое лицо и иных факторов.

При заполнении единого расчета по взносам по страховке фирмы и предприниматели должны использовать спец. коды застрахованных лиц. Код категории застраховано лица ПНЭД применяется по отношению к работникам, гражданам России, трудящимся в фирмах, находящихся на УСН. Рассмотрим, какие еще используются коды застрахованных лиц.

С начала 2017 года администрированием взносов по страховке занялись налоговые инспекции. Значит, что все расчеты по взносам по страховке нужно направлять в налоговую службу. При этом с начала 2018 года отчитываться необходимо по .

Одним из разделов новой формы является третий раздел, в котором прописываются персонифицированные данные о застрахованных служащих. Именно в нем необходимо указывать код категории застрахованного лица.

Ранее коды необходимо было прописывать в шестом разделе расчета по форме РСВ-1.

Где найти коды застрахованных лиц

Все коды застрахованных служащих, которые могут потребоваться при формировании расчета по взносам по страховке, можно найти в классификаторе, который утвержден Постановлением ПФР №2п. Данный классификатор представляет собой таблицу, в которой содержится код, его расшифровка, а также необходимые примечания.

Кроме кодов застрахованных служащих, в данный классификатор включаются:

• Коды особых условий работы и территориальных условий;
• Коды спец. оценки условий труда;
• Коды оснований для расчета страхового стажа и для начисления досрочной пенсии.

Определение кода категории застрахованного лица

Код, который необходимо проставить в расчете, зависит от двух факторов:

• Является ли сотрудник иностранным гражданином;
• По каким тарифам фирма осуществляет начисление взносов по страховке.

Рассмотрим наиболее часто используемые коды:

Самый распространенный код категории застрахованного лица – НР. Его расшифровка – наемный работник.

Прочие коды

Существуют и другие коды, которые не являются такими распространенными, как те, что приведены выше:

• ФЛ – физлица;
• ВЖСХ – изготовители сельскохозяйственной продукции;
• ВЖЭН – единый сельскохозяйственный налог;
• ВЖОИ – организации инвалидов;
• ВЖХО – хоз. общества, а также хоз. партнерства;
• ВЖТЗ – фирмы, которые занимаются осуществлением технико-внедренческой деятельности;
• ВЖИТ – фирмы, которые занимают осуществлением деятельности в сфере информационных технологий;
• ВЖЭС – члены экипажей судов;
• ВЖМН – организации народных художественных промыслов;
• ВЖСИ – средства массовой информации;
• ВЖЦС – лица, принимающие участие в проекте «Сколково».